宠物医院预计现金流量表

❶ 如何计算现金流量表

净现金流量又称现金净流量，是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金版流出量之间的差额权所形成的序列指标。
其计算公式为某年净现金流量=该年现金流入量-该年现金流出量.
其中：
(一)现金流入量的估算

营业收入应按项目在经营期内有关产品的各年预计单价和预测销售量进行估算。在终结点一次回收的流动资金等于各年垫支的流动资金投资额的合计数。

(二)现金流出量的估算

固定资产原值为固定资产投资与建设期资本化利息之和。

流动资金投资的估算可按下式进行：

经营期某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

本年流动资金增加额=本年流动资金需用额-截止上年末的流动资金占用额

经营成本的估算应按照下式进行：

某年经营成本=该年总成本费用-该年折旧额-该年摊销额-该年利息支出

(三)估算现金流量时应注意的问题

估算现金流量时应当注意的问题有：

(1)必须考虑现金流量的增量；

(2)尽量利用现有的会计利润数据；

(3)不能考虑沉没成本因素；

(4)充分关注机会成本；

(5)考虑项目对企业其他部门的影响。

❷ 怎么计算每年的营业现金流量

净现金流量＝现金流入一现金流出，计算营业现金流量时，每年营业收入属现金流入，付现成本和所得税属现金流出。

（1）计算每年的营业现金流量：

设备年折旧：90000/3=30000元

第一年：

所得税费用：（50000-30000）*25%=5000元

营业现金流量：50000-5000=45000元

第二年：

所得税费用：（40000-30000）*25%=2500元

营业现金流量：40000-2500=37500元

第三年：

所得税费用：（30000-30000）*25%=0

营业现金流量：30000+10000=40000元

(2)宠物医院预计现金流量表扩展阅读

某月月初共有现金1200元，本月取得工资收入1500元，开销生活支出花去800元，购买国债花去1 000元。

到月底，还有现金1200+1500-800-1000=900元，当月现金净流量就等于900-1200=-300元，就是月末比月初净减少了300元的现金。但同时，资产却增加了700元（900+1000-1200）。

由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。另外，利润表受人为调节的空间较大。

❸ 会计现金流量表的信息数据属性是未来的预计数对吗

不对。
现金流量表的信息数据是过去已经发生的现金流。

❹ 财务预算一般包括现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表

财务预算又叫总预算,包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表
BCD

❺ 现金流量表怎么编制

最佳答案
我是这样编制现金流量表的

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
回答者：hxy0718 - 经理 四级 2-23 09:47

❻ 求资产负债表，预计现金流量表，年收入支出表高手！！！

做好了~~~就是不给你！！··

❼ 现金流量表多长时间做一次

现金流量表每季度报一次，现金流量表是看企业资金流入流出情况类别，及引起资金流动的业务内容，可根据上一年的做下一年的预算，作为下一年的报表不太适合，根据企业下一年预计经济业务情况变动变动

❽ 预计现金流量表里的实体现金流有可能是负值吗

你算的对的。我刚刚计算了万科的实体现金流量，有很多年份的实体现金流都是负数（而且股权现金流量也为负），如果给企业估值，那么用实体现金流量法就不行了，考虑别的如股利贴现模型等等其他办法

❾ 怎么编制现金流量预测表

1. 现金流量预算的编制

2. 现金流量预算又称为现金预算，是预算期现金流转时间及金额数量的预算，是的一种综合性预算。

3. 营业现金流量预算包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的测算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。

4. 可供使用现金=期初现金余额+销货现金收入

5. 现金余缺=可供使用现金-现金支出

6. 期末现金余额=现金余缺+资金筹措及使用

7. (资金筹措及使用如为资金筹措就是正数，如为资金使用就是负数。)

8. 2. 现金流量表的编制方法有两种：

9. 一是直接法，以销售(营业)收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。

10. 二是间接法，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

11. 我国《会计准则——现金流量表》规定：应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和“T”形账户法，这两种方法都是以年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、活动和筹资活动的现金流量，以确定全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。

12. (1)工作底稿法。

13. 采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以损益表和资产负债表的数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

14. 在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段：第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是损益表项目；第三段是现金流量表项目。

15. 工作底稿横向分成五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目；第二栏是期初栏，用来填列资产负债表的期初数；第三栏是调整分录的借方；第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表的期末数。在损益表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列损益表和现金流量表项目部分；第二栏空置不填；第三栏、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：

16. 第一步：将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

17. 第二步：对当前业务进行分析并编制调整分录。

18. 第三步：将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

19. 第四步：核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数。

20. 第五步：根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

21. (2)“T”形账户法。

22. 采用“T”形账户法，就是以“T”形账户为手段，以损益表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表，采用“T”形账户法编制出现金流量表的程序如下：

23. 第一步：为所有的非现金项目(包括资产负债表和损益表项目)分别开设“T”形账户，并将各自的期末期初变动数过入该账户。

24. 第二步：开设一个大的“现金及现金等价物”“T”形账户，每边分为经营活动、活动和筹资活动三个部分，左边记现金收入，右边记现金支出，其他账户一样，过入期末期初变动数。

25. 第三步：以损益表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据以编制调整分录。

26. 第四步：将调整分录过入“T”形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原过入的期末期初变动数应当一致。

27. 第五步：根据大的“现金及现金等价物”“T”形账户编制正式的现金流量表。